Analisi di bilancio

L'analisi di bilancio è una attività complessa, svolta con l'utilizzazione di tecniche prevalentemente quantitative di elaborazione dei dati, con cui si effettuano indagini sul bilancio di esercizio (comparazione di dati nel tempo e nello spazio) per ottenere informazioni sulla gestione e sull'impresa. Attraverso l'analisi di bilancio comparata dei vari elementi a disposizione si puo' arrivare alla formulazione di un giudizio sulla "salute" dell'azienda.ffettuate.

L'analisi di bilancio sta diventando sempre più importante da quando è stato introdotto l'obbligo comunitario di valutazione delle aziende a mezzo di un sistema di rating, previsto dall'accordo denominato Basilea 2.

Tale accordo prevede che la valutazione del rischio di credito di un'impresa alla quale siano messi a disposizione finanziamenti, sia effettuata mediante un sistema di indicatori desunti prevalentemente dall'analisi dei bilanci.

La variabile "Fatturato", pur essendo molto rilevante, non è più sinonimo di redditività. Si rende pertanto necessario analizzare la gestione aziendale proprio anche con specificio riferimento ai processi decisionali relativi all'affidamento bancario.

E' quindi evidente la necessità di analizzare il bilancio in un'ottica evolutiva rilevando l'andamento degli indici più significativi.

L'analisi di bilancio consente approfondite analisi di tutte le attività aziendali al fine di poter intervenire in caso di necessità nella gestione d'impresa con gli opportuni correttivi immediati e tempestivi.

Cosa si intende per analisi di bilancio?

“Analisi di bilancio” è un’ espressione che indica il processo di analisi dei risultati dell’impresa attraverso la lettura e l’analisi dei suoi bilanci, accompagnati da dati extra contabili di varia natura tramite l’applicazione di opportune tecniche giungendo così alla formulazione di valutazioni e giudizi sulla gestione aziendale.

Fonte: consulentidellavoro.it, scarica qui la monografia

Imerio Facchinetti nel suo libro Rendiconto finanziario ed analisi dei flussi edito da Il Sole 24Ore precisa che "le analisi di bilancio sono una tecnica di confronto di dati normalmente tratti da più bilanci d'esercizio e comparati nel tempo (con riferimento alla stessa impresa) e/o nello spazio (con riferimento a imprese diverse) al fine di poter studiare, entri certi limiti, aspetti della gestione aziendale complementari a quelli espressi dalla misura del reddito di esercizio e del connesso capitale di funazionamento."

L'analisi di bilancio si prefigge di trasformare i dati del bilancio in informazioni.

Tale trasformazione può essere validamente effettuata da persone che abbiano una preparazione professionale adeguata a tale incarico, ossia la conoscenza dell'elemento di base dell'analisi stessa, vale a dire del bilancio e delle tecniche di analisi di bilancio.

L'analisi della performance economica e finanziaria delle imprese si fonda principalmente:
1. sull'individuazione di appositi indicatori
2. sulla determinazione di tali indicatori

Attraverso le elaborazioni dei bilanci possono essere costruiti numerosi indicatori, tuttavia è bene tener presente che la significatività delle informazioni che possono essere tratte dall'analisi di bilancio non dipenden tanto dal numero di indici bensì dalla capacità degli indici stessi di mettere in evidenza le relazioni fra i valori che consentono di leggere il bilancio in modo sistematico ed integrato.

L’analisi di bilancio per INDICI è uno strumento forte e potente e permette all'imprenditore e all'analista di elaborare indici e quozienti che rappresentanto l'andamento economico, la situazione patrimoniale e finanziaria dell'impresa. Quando devono essere interpretati i risultati di bilancio attraverso gli indici si deve sempre considerare che:

a) ogni indice non ha un significato autonomo;

b) ogni indice deve essere interpretato e valutato in una visione di insieme con gli altri indici ad esso correlati.

L'analisi di bilancio attraverso la tecnica degli indici è condotta mediante l'elaborazione di determinati rapporti che sono istituiti tra le diverse grandezze rappresentante in bilancio.

A titolo di esempio ci sono indici che mettono a confronto unicamente valori indicati nello stato patrimoniale oppure solo nel conto economico, ma ci sono anche indici che confrontano valori dello stato patrimoniale con valori del conto economico.

I migliori risultati in termini interpretativi e valutativi si raggiungono quindi analizzando una serie di bilanci e studiando l'andamento nel tempo degli indici di bilancio più significativi, in modo da comprendere in quale direzione si sta muovendo l'impresa (analisi di bilancio dinamica).

In questo sito potrete apprendere come rielaborare i valori di bilancio per approfondire le conoscenze sulla struttura aziendale, economica e finanziaria di una azienda.

Se un imprenditore vuole conoscere lo stato di salute della propria azienda con un "check up" aziendale, potrebbe chiedersi quali indicazioni egli può ottenere dagli indici di bilancio, oltre quelle che si possono desumere dal confronto di due bilanci consecutivi o dall'analisi di situazioni economiche redatte periodicamente.

La risposta consiste nel fatto che ad ogni indice di bilancio si collega un riferimento alle cause che lo determinano e quindi, esaminandole con attenzione, è più facile individuare i rimedi più opportuni.

Capire un bilancio

La costruzione degli indici di bilancio è una delle possibili tecniche per cercare di trarre da tale documento il maggior numero di informazioni possibili sull’azienda, poiché si tratta di una tecnica di rielaborazione e di ripresentazione dei dati, risulta fondamentale importanza che il bilancio da analizzare sia redatto secondo i principi contabili, rispettando i principi di prudenza e di competenza economica.
Gli indici non sono significativi nel loro valore assoluto, ma piuttosto nelle indicazioni che provengono dal loro andamento nel tempo; proprio per questo motivo difficilmente vengono effettuate analisi sui singoli bilanci; si preferisce prendere in considerazione una serie storica di almeno tre anni. Non è possibile individuare valori standard, che consentano di distinguere tra aziende sane e aziende destinate al fallimento. Non ha alcun senso osservare un solo indice e trarne conclusioni; l’azienda è un sistema complesso e di conseguenza gli indici che la rappresentano devono essere osservati come insieme di elementi correlati.

Fonte: teocollector.com

La riclassificazione del bilancio d'esercizio è una procedura di particolare importanza ai fini della migliore comprensione e interpretazione dei fatti fondamentali di gestione che spesso non risultano evidenti dalla lettura degli schemi tradizionali di bilancio previsti dalla normativa civilistica.

Riclassificare un bilancio significa metterre in evidenza alcuni aggregati dello stato patrimoniale e alcuni risultati intermedi del conto economico che facilitano il giudizio sull'andamento della societa', oltre ad essere indispensabili per l'analisi per indici. Gli schemi di riclassificazione possono essere di diverso tipo a seconda della natura dell’azienda e degli obiettivi che si pone l’analista contabile.Comunemente vengono adottate due strutture: lo schema scalare a Valore Aggiunto per il Conto Economico e quello a sezioni divise a liquidità crescente e provenienza delle Fonti per lo Stato Patrimoniale (Stato patrimoniale riclassificato secondo il criterio finanziario)

Continua.........

Il vostro percorso: cosa vi interessa raggiungere?

Questi obiettivi possono essere raggiunti riducendo i costi, aumentando le vendite e razionalizzando la gestione finanziaria. L'incremento delle vendite è più complesso da realizzare, specialmente in alcuni settori e nel breve periodo, mentre l'individuazione e la riduzione dei costi non stratetigici può essere attuata con vantaggi immediati.

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